Kementerian Keuangan Klarifikasi Usulan Penyesuaian Pajak untuk Usaha Kecil

Kementerian Keuangan menerima petisi dari para pemilih di provinsi Lam Dong, yang diteruskan oleh Komite Petisi dan Pengawasan Warga Negara Majelis Nasional. Menurut petisi tersebut, para pemilih di komune Dak Mil meminta agar pihak berwenang meninjau dan menyesuaikan kebijakan pajak agar lebih tepat, dengan alasan bahwa penerapan tarif pajak yang sama kepada rumah tangga bisnis dengan pendapatan mulai dari 200 juta VND hingga kurang dari 3 miliar VND adalah tidak masuk akal.

Menanggapi usulan tersebut, Kementerian Keuangan menyatakan bahwa pada tanggal 10 Desember 2025, Majelis Nasional telah mengesahkan Undang-Undang No. 109/2025/QH15 tentang Pajak Penghasilan Pribadi, yang menyesuaikan ambang batas pendapatan bebas pajak untuk usaha perorangan menjadi 500 juta VND per tahun dan memungkinkan jumlah ini dikurangkan sebelum menghitung pajak berdasarkan persentase pendapatan.

Pada saat yang sama, Undang-Undang tersebut menambahkan metode perhitungan pajak penghasilan (pendapatan - pengeluaran) untuk pemilik usaha perorangan.

Secara spesifik, individu dengan pendapatan tahunan antara 500 juta VND dan 3 miliar VND dikenakan tarif pajak penghasilan sebesar 15%; individu dengan pendapatan tahunan antara 3 miliar VND dan 50 miliar VND dikenakan tarif pajak penghasilan sebesar 17%; dan individu dengan pendapatan tahunan melebihi 50 miliar VND dikenakan tarif pajak penghasilan sebesar 20%.

Menurut Kementerian Keuangan, peraturan ini juga konsisten dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan No. 67/2025/QH15 (tarif pajak 15% berlaku untuk usaha dengan total pendapatan tahunan tidak melebihi 3 miliar VND; tarif pajak 17% berlaku untuk usaha dengan total pendapatan tahunan dari lebih dari 3 miliar VND hingga tidak melebihi 50 miliar VND).

Individu dengan pendapatan tahunan melebihi 500 juta VND hingga 3 miliar VND dapat memilih agar pajak mereka dihitung berdasarkan persentase pendapatan atau penghasilan.

Oleh karena itu, individu dengan pendapatan tahunan 500 juta VND atau kurang tidak diwajibkan membayar pajak penghasilan pribadi. Individu dengan pendapatan tahunan antara 500 juta VND dan 3 miliar VND dapat memilih untuk menghitung pajak berdasarkan persentase pendapatan atau berdasarkan penghasilan. Jika individu memilih metode perhitungan pajak berdasarkan persentase pendapatan, mereka diperbolehkan untuk mengurangi 500 juta VND sebelum menghitung pajak penghasilan pribadi. Persentase pendapatan ditentukan sesuai dengan masing-masing industri tertentu.

Menurut data per Oktober 2025, terdapat lebih dari 2,54 juta rumah tangga usaha reguler. Dengan peraturan yang disebutkan di atas, Kementerian Keuangan memperkirakan bahwa sekitar 2,3 juta rumah tangga usaha akan dibebaskan dari pajak (mencakup sekitar 90% dari total 2,54 juta rumah tangga usaha). Selain pemilik usaha perorangan yang dibebaskan dari pajak ini, sebagian besar pemilik usaha perorangan lainnya memiliki pendapatan berkisar antara 500 juta hingga 3 miliar VND.

Oleh karena itu, peraturan mengenai pajak penghasilan pribadi bagi pemilik usaha dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang disebutkan di atas telah dipelajari dan dihitung secara cermat untuk memastikan kesesuaiannya dengan karakteristik dan kondisi usaha para pemilik usaha saat ini. Hal ini berkontribusi pada pengurangan kewajiban pajak bagi sebagian besar pemilik usaha dan mendorong mereka untuk mengembangkan kegiatan produksi dan usaha.